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補提企業所得稅其中的滯納金怎么做會計處理?

2019-11-21 次瀏覽

   補提企業所得稅其中的滯納金怎么做會計處理?

 
  答:一、確認并補繳上年度漏繳的企業所得稅
 
  1、計提
 
  借:以前年度損益調整-所得稅費用
 
  貸:應交稅費-企業所得稅
 
  2、繳納
 
  借:應交稅費-企業所得稅
 
  貸:銀行存款
 
  3、結轉
 
  借:未分配利潤
 
  貸:以前年度損益調整-所得稅費用
 
  二、確認并繳納滯納金
 
  借:營業外支出
 
  貸:銀行存款
 
  補提企業所得稅其中的滯納金怎么做賬
 
  補繳以前年度企業所得稅以及滯納金3的會計分錄為:
 
  1、借:應交稅費--應交企業所得稅
 
  營業外支出---滯納金支出
 
  貸:銀行存款
 
  2、借:以前年度損益調整
 
  貸:應繳稅費---企業所得稅
 
  3、借:利潤分配---未分配利潤
 
  貸:以前年度損益調整
 
  企業補繳所得稅金產生的滯納金為和罰款為什么不能稅前扣除?
 
  企業因未按規定申報納稅,產生了滯納金和罰款,以為這兩項和日常經營時產生的合同罰款、賠償金、銀行罰息等支出一樣,可以在稅前進行扣除,但這樣做是一錯再錯.違反國家法律付出的滯納金和罰款是一項違法成本,屬于不應該發生的費用,不允許稅前扣除.
 
  看完上文中東莞會計培訓學校馮老師整理的內容后,相信大家都知道補提企業所得稅其中的滯納金怎么做會計處理了吧!如果大家還有其他的會計疑難問題,歡迎向我們東莞會計培訓學校老師們進行咨詢,我們將盡力為你解答。
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