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小規模計提繳納增值稅怎么做會計處理?

2019-10-17 次瀏覽

   小規模計提繳納增值稅分錄怎么做?

 
  小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.
 
  銷售實現收入時計提增值稅:
 
  借:銀行存款
 
  貸:主營業務收入
 
  應交稅費--應交增值稅
 
  計提附加稅
 
  借:營業稅金及附加
 
  貸:應交稅費--應交城建稅
 
  應交稅費--教育費附加
 
  應交稅費--地方教育費附加
 
  應交稅費--地方水利建設基金
 
  繳納稅費時:
 
  借:應交稅費--應交增值稅
 
  貸:銀行存款
 
  借:應交稅費--應交城建稅
 
  應交稅費--教育費附加
 
  應交稅費--地方教育費附加
 
  應交稅費--地方水利建設基金
 
  貸:銀行存款
 
  繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:
 
  借:管理費用--稅金
 
  貸:銀行存款
 
  小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.
 
  銷售實現收入時計提增值稅:
 
  借:銀行存款
 
  貸:主營業務收入
 
  應交稅費--應交增值稅
 
  計提附加稅
 
  借:營業稅金及附加
 
  貸:應交稅費--應交城建稅
 
  應交稅費--教育費附加
 
  應交稅費--地方教育費附加
 
  應交稅費--地方水利建設基金
 
  小規模企業計提未交增值稅分錄怎么做?
 
  1、根據企業會計準則和稅法的規定,小規模納稅人僅設置"應交稅費-應交增值稅"科目,不設置"應交稅費-未交增值稅"和"應交稅費-已交增值稅"科目,計提和繳納都通過"應交稅費-應交增值稅"科目核算;
 
  2、銷售實現收入計提增值稅時會計分錄如下:
 
  借:銀行存款(或應收賬款)
 
  貸:主營業務收入
 
  應交稅費--應交增值稅
 
  繳納增值稅時會計分錄如下:
 
  借:應交稅費--應交增值稅
 
  貸:銀行存款
 
  小規模企業計提未交增值稅分錄怎么做?
 
  1、根據企業會計準則和稅法的規定,小規模納稅人僅設置"應交稅費-應交增值稅"科目,不設置"應交稅費-未交增值稅"和"應交稅費-已交增值稅"科目,計提和繳納都通過"應交稅費-應交增值稅"科目核算;
 
  2、銷售實現收入計提增值稅時會計分錄如下:
 
  借:銀行存款(或應收賬款)
 
  貸:主營業務收入
 
  應交稅費--應交增值稅
 
  繳納增值稅時會計分錄如下:
 
  借:應交稅費--應交增值稅
 
  貸:銀行存款
 
  小規模公司減免稅款會計分錄怎么做?
 
  增值稅減免,借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業外收入.
 
  2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)
 
  該規定明確指出:
 
  小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.
 
  因此,減免增值稅分錄處理為:
 
  借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額
 
  貸:營業外收入
 
  上文就是東莞初級會計培訓馮老師整理的小規模計提繳納增值稅分錄怎么做的內容,如果大家還有不明白的地方可以與我們東莞會計培訓學校老師們聯系,我們為盡力為你解答。
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